Darbības ar dokumentu

Valsts kontroles Pašvaldību revīzijas departaments Kolēģijas lēmums Nr.5.1-2-95

Rīgā 1997.gada 23.septembrī

Par rīcību ar pašvaldības mantu un līdzekļiem Rēzeknes rajona padomē

Valsts kontroles Pašvaldību revīzijas departamenta kolēģijas 1997.gada 16.septembra sēdē piedalījās: kolēģijas priekšsēdētāja departamenta direktore E.Bernāne; kolēģijas locekļi G.Ķepule, J.Rumkovskis, A.Svirido; protokolēja valsts revidente A.Freimane; piedalījās: valsts revidente V.Germova, Rēzeknes rajona padomes priekšsēdētājs V.Zvīdriņš, galvenā grāmatvede V.Jakovļeva, juriste L.Katina, Vides aizsardzības un reģionālās attīstības ministrijas Pašvaldību lietu pārvaldes pārstāve S.Strupule.

Departamenta kolēģija, izskatot revīzijas materiālus par Rēzeknes rajona padomes rīcību ar pašvaldības mantu un līdzekļiem un sēdes laikā sniegtos paskaidrojumus,

konstatēja:

1. Rēzeknes rajona padomē 1994.gadā ievēlēti 11 deputāti. Par padomes priekšsēdētāju strādā V.Zvīdriņš. Rajona padomes pārvaldē 1996.gadā strādāja 52 štata darbinieki.

2. Rajona budžeta 1995.gada ieņēmumu daļa (Ls 3 119 822) izpildīta par 87,4% no plānotā, bet 1996.gadā (Ls 1 663 831) - 95,6%. No finansu izlīdzināšanas fonda 1996.gadā saņemti 93,8% plānotā.

Rajona padomes pārvaldes atalgojumā 1996.gadā izlietots par Ls 8560 vairāk nekā budžetā plānots.

3. Mainoties rajona padomes galvenajiem grāmatvežiem, nav veikta dokumentu nodošana un pieņemšana un inventarizācija kasē.

4. Pamatlīdzekļu un materiālo vērtību uzskaitē nav ievērotas likuma "Par grāmatvedību" un citu normatīvo dokumentu prasības:

4.1. pamatlīdzekļos nav iegrāmatots 21 dzīvoklis ar kopējo vērtību Ls 20 958,33;

4.2. no pamatlīdzekļu reģistra nav izslēgtas pagastiem un pašvaldību uzņēmumiem nodotās piecu veselības iestāžu ēkas ar bilances vērtību Ls 182 680;

4.3. automašīnas GAZ 2410 un RAF 2103 nav bijušas pamatlīdzekļu uzskaitē un 1995.gadā realizētas fiziskām personām bez izsoles;

4.4. rezerves daļu uzskaite un norakstīšana neatbilst pastāvošām prasībām.

Punktā 4.1., 4.2. un 4.4. minētie trūkumi līdz kolēģijas sēdei novērsti.

5. Naudas līdzekļu uzskaite ir veikta nepilnīgi un kļūdaini, nav kontrolēta kasieres darbība:

5.1. bilancē par 1996.gadu nav uzrādīti "Bankā Baltija" iesaldētie Ls 14 454 budžeta un Ls 27 058,17 speciālā budžeta līdzekļi;

5.2. 1995.gadā saņemtā un izsniegtā skaidrā nauda no rajona padomes kases nav uzskaitīta kases grāmatā, ieņēmumu un izdevumu orderi nepareizi noformēti un nav reģistrēti žurnālā;

5.3. budžeta un speciālā budžeta naudas līdzekļi nav uzskaitīti atsevišķi;

5.4. rajona padomes kasiere izsniegusi skaidru naudu bez izdevumu orderiem, ieslēdzot avansu norēķinā priekšsēdētāja novīzētus attaisnojuma dokumentus (23.02.1995. - Ls 5800 - par a/m RAF 22038-02 un 27.04.1995. - Ls 470 - par rezerves daļām, u.c.);

5.5. rajona padomes kasē 1995.gadā konstatēts Ls 7 152,28 un USD 296 iztrūkums. Iztrūkums 1995.un 1996.gadā izdevumu bilancē nav uzrādīts;

5.6. 1995.gadā Valsts kontroles uzrēķins rajona padomei par nepareizu autoceļu līdzekļu izlietojumu Ls 7511 apmērā dzēsts no dabas resursu nodokļa konta.

Līdz kolēģijas sēdei nepareizi izlietotie līdzekļi atjaunoti autoceļu fondā.

6. Rajona padomes pārvaldes darbinieku atalgojuma aprēķināšana veikta, pārkāpjot normatīvo dokumentu prasības:

6.1. rajona padomes priekšsēdētājam atalgojumā:

	1995.gadā Ls	1996.gadā Ls
aprēķināts	4 312,31	6 004,99
pēc MK noteiktā	3 553,50	3 610,38
pārmaksāts	758,81	2 394,61

6.2. rajona padomes priekšsēdētāja vietniekam atalgojumā:

	1995.gadā Ls	1996.gadā Ls
aprēķināts	3 560,71	4 992,18
pēc MK noteiktā	2 842,80	2 888,28
pārmaksāts	717,91	2 103,90

6.3. aizejot ikgadējā atvaļinājumā, pašvaldības darbiniekiem izmaksāti pabalsti veselības uzlabošanai no sociālās nodrošināšanas līdzekļiem: 1995.gadā - Ls 5 154, 1996.gadā - Ls 8 020.

No izmaksātiem pabalstiem 1996.gadā nav aprēķināts sociālais nodoklis Ls 3 047,60;

Līdz kolēģijas sēdei sociālais nodoklis ir nomaksāts;

6.4. 1996.gadā līgumdarbu veicējiem izmaksāti Ls 470, par kuriem nav ieturēts sociālais un ienākumu nodoklis Ls 293.

7. 1996.gadā nelikumīgi izmaksāti aizdevumi rajona padomes darbiniekiem kopsummā Ls 1 888, no tiem līdz 01.07.1997. nav atmaksāti Ls 1 768.

8. 1995.gada 10.martā rajona padome garantējusi VAS "Latvijas Krājbanka" aizdevumu Ls 2 000 padomes grāmatvedei - kasierei I.Zeņkai, kuru viņa nav atmaksājusi. Saskaņā ar Rēzeknes pilsētas tiesas lēmumu rajona padome parādu Ls 2 396,52 sedza no budžeta līdzekļiem. Rēzeknes tiesu izpildītāju kantoris 24.01.1997. uzlicis arestu parādnieces mantai - dzīvoklim Stacijas ielā 20-59.

9. Rajona padome, veicot mikroautobusa RAF 22038-02 iegādi skaidrā naudā par Ls 5 800, pirkumu nav deklarējusi LR VID Rēzeknes nodaļā.

10. 1995.gadā veikti kapitālie remonti par Ls 185 506, no kuriem par Ls 9 359 nav noformēti atbilstoši normatīvo dokumentu prasībām.

Kolēģija nolēma:

1. Slēgt revīzijas lietu Nr.5.1-2-95.

2. Noteikt uzrēķinu Rēzeknes rajona padomei Ls 6 679,51, tai skaitā:

2.1. Ls 4 498,51 par nelikumīgi izlietotiem naudas līdzekļiem darba apmaksai rajona padomes priekšsēdētājam un priekšsēdētāja vietniekam;

2.2. Ls 1 888 par nelikumīgi izsniegtiem aizdevumiem rajona padomes darbiniekiem 1996.gadā;

2.3. Ls 293 par neieturētiem un budžetā nenomaksātiem nodokļiem no līgumdarbinieku atalgojuma.

3. Rēzeknes rajona padomei:

3.1. līdz 1997.gada 1.novembrim atjaunot sociālās palīdzības līdzekļus Ls 13 174, kas nepareizi izlietoti pašvaldības darbinieku pabalstiem;

3.2. iesniegt tiesībsargājošai institūcijai šaubīgos un viltotos dokumentus, kas apliecina iztrūkumu rajona padomes kasē;

3.3. sakārtot grāmatvedības uzskaiti atbilstoši likumu un normatīvo aktu prasībām;

3.4. līdz 1997.gada 1.decembrim informēt valsts kontroli par paveikto.

4. Kolēģijas lēmumu nosūtīt Latvijas Republikas Vides aizsardzības un reģionālās attīstības ministrijas Pašvaldību lietu pārvaldei, LR VID Rēzeknes nodaļai un Rēzeknes rajona padomei.

Lēmumu var pārsūdzēt Latvijas Republikas Valsts kontroles padomē mēneša laikā no lēmuma pieņemšanas dienas, iesniedzot sūdzību Pašvaldību revīzijas departamentā.

Kolēģijas priekšsēdētāja E.Bernāne

Kolēģijas locekļi: G.Ķepule, J.Rumkovskis, A.Svirido