Darbības ar dokumentu
Rīgā 2022. gada 11. janvārī (prot. Nr. 2 6. §)
18. panta desmito daļu, 19. panta 5.5 daļu
un 38. panta otro daļu
1. Izdarīt Ministru kabineta 2018. gada 30. oktobra noteikumos Nr. 662 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību" (Latvijas Vēstnesis, 2018, 217. nr.; 2020, 136. nr.) šādus grozījumus:
1.1. izteikt 1. punktu šādā redakcijā:
"1. Noteikumi nosaka:
1.1. gada ienākumu deklarācijas un tās pielikumu (turpmāk – deklarācija) veidlapu formu (1. pielikums) un to aizpildīšanas kārtību;
1.2. iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumu aprēķina veidlapu (2. pielikums) un tās aizpildīšanas kārtību;
1.3. deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma veidlapu formu (3. pielikums) un to aizpildīšanas kārtību;
1.4. kārtību, kādā nodokļa maksātājs saņem no Valsts ieņēmumu dienesta deklarācijas aizpildīšanai nepieciešamo valsts informācijas sistēmās esošo informāciju.";
1.2. izteikt 22.4.1. apakšpunktu šādā redakcijā:
"22.4.1. 1. un 1.4. rindā norādīto skaitļu starpību, no kuras atskaitīta 2. rindā ierakstītā izdevumu summa un pieskaitītas uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja 2. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par vai vienāds ar 3. rindā norādīto skaitli;"
1.3. izteikt 22.4.2. apakšpunktu šādā redakcijā:
"22.4.2. 1. un 1.4. rindā norādīto skaitļu starpību, no kuras atskaitīta 2.1. rindā ierakstītā izdevumu summa un pieskaitītas uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja 2.1. rindā norādītais skaitlis ir vienāds ar vai lielāks par 3. rindā norādīto skaitli;"
1.4. izteikt 22.4.3. apakšpunktu šādā redakcijā:
"22.4.3. 1. un 1.4. rindā norādīto skaitļu starpību, no kuras atskaitīta 3. rindā ierakstītā izdevumu ierobežojuma summa un pieskaitītas uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja 2. rindā norādītais skaitlis ir lielāks par 3. rindā norādīto skaitli un 2.1. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par 3. rindā norādīto skaitli;"
1.5. izteikt 22.4.4. apakšpunktu šādā redakcijā:
"22.4.4. 1. un 1.4. rindā norādīto skaitļu starpību, no kuras atskaitīta 2. rindā norādītā izdevumu summa un pieskaitītas uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja piemēro likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.3 daļu;"
1.6. izteikt 23.2.2. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.2.2. 12.2. rindā "Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem, kurus piemēro, nepārsniedzot ierobežojumu" norāda izdevumus, kuriem piemēro likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.1 daļā minēto izdevumu ierobežojuma apmēru, tai skaitā likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.5 daļā minētos zinātnes, literatūras un mākslas darbu autoru un izpildītāju izdevumus, kuri saistīti ar šo darbu radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu;"
1.7. izteikt 23.4.1. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.4.1. 11. un 12. rindā norādīto skaitļu starpību, kurai pieskaitītas uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja 12. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par vai vienāds ar 13. rindā norādīto skaitli;"
1.8. izteikt 23.4.2. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.4.2. 11. un 12.1. rindā norādīto skaitļu starpību, kurai pieskaitītas uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja 12.1. rindā norādītais skaitlis ir vienāds ar vai lielāks par 13. rindā norādīto skaitli;"
1.9. izteikt 23.4.3. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.4.3. 11. un 13. rindā norādīto skaitļu starpību, kurai pieskaitītas uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja 12. rindā norādītais skaitlis ir lielāks par 13. rindā norādīto skaitli un 12.1. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par 13. rindā norādīto skaitli;"
1.10. izteikt 23.4.4. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.4.4. 11. un 12. rindā norādīto skaitļu starpību, kurai pieskaitītas uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā, ja piemēro likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.3 daļu;"
1.11. izteikt 23.16.1. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.16.1. 19. un 20. rindā norādīto skaitļu starpību, tai pieskaitot 27. rindā norādīto vērtību, ja 20. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par vai vienāds ar 21. rindā norādīto skaitli;"
1.12. izteikt 23.16.2. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.16.2. 19. un 20.1. rindā norādīto skaitļu starpību, tai pieskaitot 27. rindā norādīto vērtību, ja 20.1. rindā norādītais skaitlis ir vienāds ar vai lielāks par 21. rindā norādīto skaitli;"
1.13. izteikt 23.16.3. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.16.3. 19. un 21. rindā norādīto skaitļu starpību, tai pieskaitot 27. rindā norādīto vērtību, ja 20. rindā norādītais skaitlis ir lielāks par 21. rindā norādīto skaitli un 20.1. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par 21. rindā norādīto skaitli;"
1.14. izteikt 23.16.4. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.16.4. 19. un 20. rindā norādīto skaitļu starpību, tai pieskaitot 27. rindā norādīto vērtību, ja piemēro likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.3 daļu;"
1.15. izteikt 23.16.5. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.16.5. "0", ja 22. rindā aprēķināts negatīvs skaitlis;"
1.16. izteikt 23.18. apakšpunktu šādā redakcijā:
"23.18. 24. rindā "Iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums no saimnieciskās darbības, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no citiem saimnieciskās darbības veidiem" norāda zaudējumu un izdevumu pārsnieguma pārskata III daļas "Kopā pārskatā par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiem un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu" 3. ailē norādīto vērtību, ja 20. rindā norādītais skaitlis ir mazāks par 21. rindā norādīto skaitli. Minētā vērtība nedrīkst būt lielāka par 22. rindā norādīto skaitli;"
1.17. izteikt 25.3. apakšpunktu šādā redakcijā:
"25.3. 27. rindā "Pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norāda valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, ko fiziskā persona veikusi par sevi kā par pašnodarbinātu personu (tai skaitā pašnodarbinātā iemaksas pensiju apdrošināšanai), atbilstoši ceturkšņa ziņojumam par pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām. D3 pielikuma 4. un 14. rindā pie apliekamā ienākuma pieskaitītā valsts sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu summa kopā nedrīkst pārsniegt šajā rindā norādīto summu;"
1.18. izteikt 27. punktu šādā redakcijā:
"27. Nodokļa maksātājs, kurš taksācijas gadā saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas izvēlas segt no pārējās saimnieciskās darbības ienākumiem, kopējos saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu (arī no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas) norāda zaudējumu un izdevumu pārsnieguma pārskata III daļā "Kopā pārskatā par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiem un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu". Šajā gadījumā nodokļa maksātājs nepiemēro likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 9. panta pirmās daļas 1. punktu. Ja saimnieciskās darbības zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums taksācijas gadā netiek segts pilnā apmērā, tos sedz taksācijas gadam sekojošos gados, ievērojot uz katru ienākuma veidu attiecināmo proporcionālo sadalījumu un hronoloģiju.";
1.19. izteikt 28. punktu šādā redakcijā:
"28. Zaudējumu un izdevumu pārsnieguma pārskata I un II daļu aizpilda šādi:
28.1. 1. ailē "Pirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums radies" norāda gadu, kurā nodokļa maksātājam ir radušies saimnieciskās darbības zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums;
28.2. 2. ailē "Līdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums" norāda pirmstaksācijas gadā (kurā ir radušies zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums) aprēķinātos saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu;
28.3. 3. ailē "Zaudējumu un izdevumu ierobežojuma pārsnieguma summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadā" taksācijas gadā, par kuru aizpilda deklarāciju, norāda segtos iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu. Ja saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas sedz no pārējās saimnieciskās darbības ienākumiem, sedzamo apmēru norāda, ievērojot uz katru ienākuma veidu attiecināmo proporcionālo sadalījumu un hronoloģiju. Norādāmā summa nedrīkst pārsniegt apliekamos ienākumus, ņemot vērā izdevumu ierobežojuma apmēru;
28.4. 4. ailē "Zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem" norāda uz nākamajiem taksācijas gadiem pārskaitāmo zaudējumu un izdevumu ierobežojuma pārsnieguma apmēru, ko aprēķina kā attiecīgā taksācijas gada pārskata 2. un 3. ailē norādīto skaitļu starpību.";
1.20. papildināt ar 28.1 punktu šādā redakcijā:
"28.1 Zaudējumu un izdevumu pārsnieguma pārskata III daļu aizpilda šādi:
28.11. 1. aili "Pirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums radies" neaizpilda;
28.12. 2. ailē "Līdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums" norāda pirmstaksācijas gadā (kurā ir radušies zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums) aprēķinātos saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu no visiem saimnieciskās darbības veidiem kopā;
28.13. 3. ailē "Zaudējumu un izdevumu ierobežojuma pārsnieguma summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadā" taksācijas gadā, par kuru aizpilda deklarāciju, norāda segtos iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu no visiem saimnieciskās darbības veidiem kopā. Norādāmā summa nedrīkst pārsniegt apliekamos ienākumus, ņemot vērā izdevumu ierobežojuma apmēru;
28.14. 4. ailē "Zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem" norāda uz nākamajiem taksācijas gadiem pārskaitāmo zaudējumu un izdevumu ierobežojuma pārsnieguma apmēru, ko aprēķina kā attiecīgā pārskata III daļas 2. un 3. ailē norādīto skaitļu starpību.";
1.21. izteikt 30.2.2. apakšpunktu šādā redakcijā:
"30.2.2. 2.2. rindā "Izdevumi, kurus piemēro, nepārsniedzot izdevumu ierobežojumu" norāda izdevumus, kuriem piemēro likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.1 daļā noteikto izdevumu ierobežojuma apmēru, tai skaitā ieņēmumu un izdevumu pārskatā norādīto pamatlīdzekļu nolietojumu summu un likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta 3.5 daļā minētos zinātnes, literatūras un mākslas darbu autoru un izpildītāju izdevumus, kuri saistīti ar šo darbu radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu;"
1.22. izteikt 39.1.2. apakšpunktu šādā redakcijā:
"39.1.2. D3 pielikuma 30. rindā "Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu" norādīto summu;"
1.23. izteikt 39.9. apakšpunktu šādā redakcijā:
"39.9. 10. rindā "Gada neapliekamais minimums pensionāram" nodokļa maksātājam, kuram piešķirta pensija, norāda neapliekamo minimumu saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 12. panta piekto daļu vai minētā likuma 12. panta četrpadsmito daļu un vienlaikus izdara atzīmi, apstiprinot, ka ir tiesīgs piemērot ārvalsts pensijas neapliekamo apmēru taksācijas gadā. Ja pensija ir piešķirta taksācijas gadā, pensijas neapliekamo minimumu saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 12. panta piekto daļu piemēro tikai par to taksācijas gada daļu, kad persona ir saņēmusi pensiju. Par pārējo taksācijas gada daļu piemēro neapliekamo minimumu saskaņā ar minētā likuma 12. pantu;"
1.24. papildināt ar 39.16.1 apakšpunktu šādā redakcijā:
"39.16.1 18.1 rindā "Nodoklis no profesionāla sportista algotā darba ienākuma" norāda aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 15. panta 19.1 daļu. Ja profesionāls sportists gada laikā bez algotā darba ienākuma no profesionālā sporta ir saņēmis vēl kādus citus ienākumus, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, attaisnotie izdevumi, iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi un diferencētais neapliekamais minimums piemērojams proporcionāli saņemtā ienākuma apmēram;"
1.25. izteikt 39.18. apakšpunktu šādā redakcijā:
"39.18. 20. rindā "Piemaksa" norāda rezumējošā kārtībā budžetā iemaksājamo summu, kuru aprēķina kā starpību starp avansā samaksāto (ieturēto) iedzīvotāju ienākuma nodokli (19. rinda) un rezumējošā kārtībā aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli (17., 18. un 18.1 rindā norādīto skaitļu kopsumma);"
1.26. izteikt 1. pielikumu jaunā redakcijā (pielikums).
2. Noteikumus piemēro, aizpildot deklarāciju par 2021. taksācijas gadu un turpmākajiem taksācijas gadiem.
Finanšu ministrs J. Reirs
D
| Taksācijas gads |
| Vārds, uzvārds | |
| Personas kods |  – |
| Tālruņa numurs | |
| Nodokļa maksātāja deklarētie dati | ||||
| APLIEKAMIE IENĀKUMI: | ||||
| Latvijas Republikā gūtie apliekamie ienākumi (D1 8. ailes summa + D3 30. rinda + D31 17. rinda) | 1. | |||
| ārvalstīs gūtie ienākumi ((D2 5. aile – D2 6. aile – D2 8. aile) + D21 5. aile) | 2. | |||
| apliekamā ienākuma palielinājums | 2.1 | |||
| KOPĀ (1. rinda + 2. rinda + 2.1 rinda) | 3. | |||
| NEAPLIEKAMIE IENĀKUMI | ||||
| (D1 3. ailes kopsumma + D2 6. aile + D3 1.4., 5. un 10. rindas summa vai D31 1.1. un 10. rindas summa) | 4. | |||
| ATTAISNOTIE IZDEVUMI: | ||||
| valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (D1 4. ailes summa + D2 7. ailes summa + D3 27. rinda vai D31 5.1. rinda) – solidaritātes nodokļa daļa, kas pārskaitīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa sadales kontā | 5. | |||
| par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem (D4 rindas "Kopā" 10. un 11. ailes kopsumma) | 6. | |||
| privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu) (D1 5. ailes summa + paša nodokļa maksātāja iemaksas un dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksājumi) | 7. | |||
| KOPĀ (5. rinda + 6. rinda + 7. rinda) | 8. | |||
| GADA DIFERENCĒTAIS NEAPLIEKAMAIS MINIMUMS | 9. | |||
| GADA NEAPLIEKAMAIS MINIMUMS PENSIONĀRAM
| 10. | |||
| ATVIEGLOJUMI: | ||||
| par apgādājamiem | 11. | |||
| personām ar invaliditāti | 12. | |||
| politiski represētajām personām | 13. | |||
| nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem | 14. | |||
| KOPĀ (11. rinda + 12. rinda + 13. rinda + 14. rinda) | 15. | |||
| IENĀKUMI, NO KURIEM APRĒĶINĀMS NODOKLIS, KOPĀ | ||||
| (3. rinda – 8. rinda – 9. rinda – 10. rinda – 15. rinda) | 16. | |||
| NODOKLIS KOPĀ, tai skaitā: | 17. | |||
| ienākuma daļai, kas nepārsniedz pirmo progresijas slieksni | 17.1. | |||
| ienākuma daļai, kas pārsniedz pirmo progresijas slieksni, bet nepārsniedz otro progresijas slieksni | 17.2. | |||
| ienākuma daļai, kas pārsniedz otro progresijas slieksni | 17.3. | |||
| NODOKLIS NO CITIEM IENĀKUMIEM UN MINIMĀLAIS NODOKLIS NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS | ||||
| (D11 10. ailes kopsumma + D3 28. rinda vai D3.1 15. rinda) | 18. | |||
| NODOKLIS NO PROFESIONĀLA SPORTISTA ALGOTĀ DARBA IENĀKUMA | 18.1 | |||
| AVANSĀ SAMAKSĀTAIS (IETURĒTAIS) NODOKLIS | ||||
| (D1 9. aile + D2 10. vai 12. aile + D21 7. vai 8. aile + D3 26. rinda vai D31 14. rinda) + solidaritātes nodokļa daļa, kas pārskaitīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa sadales kontā | 19. | |||
| PĀRRĒĶINA REZULTĀTS (17. rinda + 18. rinda + 18.1 rinda – 19. rinda) | ||||
| Piemaksa (ja 17. rinda + 18. rinda + 18.1 rinda ir lielāka nekā 19. rinda) | 20. | |||
| Pārmaksa (ja 19. rinda ir lielāka nekā 17. rinda + 18. rinda + 18.1 rinda) | 21. | |||
| NODOKĻA SAMAKSAS TERMIŅŠ | 22. | |||
| NODOKĻA SUMMA | 23. | |||
| Lūdzu pārskaitīt pārmaksas summu uz kontu | Pārskaitāmā summa |
| Konta Nr. (IBAN 21 simbols) |
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
Deklarācijai pievienoju dokumentus uz _____________ lapām.
| Deklarācijā ir aizpildīti pielikumi | |
| (pielikuma numurs) |
Pievienotie (uzrādītie) dokumenti vai to kopijas par attaisnotajiem izdevumiem:
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
Deklarācijas pielikumi:
D1 – Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumi
D11 – Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro gada diferencēto neapliekamo minimumu un atvieglojumus
D2 – Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumi
D21 – Fiziskās personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīs gūtie ienākumi
D3 – Ienākumi no saimnieciskās darbības
D31 – Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātājs kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā
D4 – Attaisnotie izdevumi par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem
| Taksācijas gads | D1 |
| Personas kods | – |
TAKSĀCIJAS GADĀ LATVIJAS REPUBLIKĀ GŪTIE IENĀKUMI
(izņemot ienākumus no saimnieciskās darbības)
| Ienākumu gūšanas vieta (arī ienākumu izmaksātāja nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un personas kods, ja tāds ir piešķirts) un veids | Bruto ieņēmumi | Neapliekamie ienākumi | Attaisnotie izdevumi | Izdevumi, kas saistīti ar ienākumu gūšanu | Apliekamie ienākumi, neatskaitot darba devēja veiktās iemaksas (2. – 3. – 6. – 7. aile) | Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis | ||
| darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas | iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijas | autoru izdevumi | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Kopā | ||||||||
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
| Taksācijas gads | D11 |
| Personas kods | – |
TAKSĀCIJAS GADĀ GŪTIE IENĀKUMI, KURIEM NEPIEMĒRO GADA
DIFERENCĒTO NEAPLIEKAMO MINIMUMU UN ATVIEGLOJUMUS
| Ienākumu gūšanas vieta (arī ienākumu izmaksātāja nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un personas kods, ja tāds ir piešķirts) un veids | Bruto ieņēmumi | Izdevumu norma | Izdevumi, kas saistīti ar ienākumu gūšanu | Apliekamie ienākumi (2. – 3. vai 4., vai 5. aile) | Nodokļa likme | Aprēķinātais nodoklis (6. x 7. aile) | Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis | Maksājamais vai pārmaksātais nodoklis (8. – 9. aile) | |
| 25 % | 50 % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Kopā | X | X | X | ||||||
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
| Taksācijas gads | D2 |
| Personas kods | – |
FIZISKĀS PERSONAS (REZIDENTA) ĀRVALSTĪS GŪTIE IENĀKUMI
| Valsts, kurā gūti ienākumi, un ienākumu izmaksātājs (nosaukums vai vārds un uzvārds, adrese) | Ārvalstī gūtie ienākumi | Ienākums, kas atbrīvots no aplikšanas ar nodokli | Valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi | Autoru izdevumi un citi izdevumi | Ārvalstī samaksātais nodoklis | Nodoklis no ārvalstī gūtajiem ienākumiem (pēc Latvijas Republikā noteiktās likmes) | |||||
| ienākumu veids | ienākumu saņemšanas datums | summa ārvalstu valūtā (norādīt valūtu) | summa euro | summa ārvalstu valūtā (norādīt valūtu) | summa euro | nodokļa likme | summa euro ((5. – 8.) x 11. aile) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Kopā | |||||||||||
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
| Taksācijas gads | D21 |
| Personas kods | – |
FIZISKĀS PERSONAS (JŪRNIEKA), KAS IR NODARBINĀTA (DARBA ATTIECĪBĀS)
UZ STARPTAUTISKOS PĀRVADĀJUMOS IZMANTOJAMA KUĢA,
ĀRVALSTĪS GŪTIE IENĀKUMI
| Personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ienākumu gūšanas vieta (valsts, izmaksātāja nosaukums, adrese) | Bruto ieņēmumi | Ienākumu gūšanas periods | Mēneša minimālajai darba algai piemērojamais koeficients (norādīt 1,5 vai 2,5) | Nodarbinātības periodā ar nodokli apliekamais ienākums | Aprēķinātais nodoklis (pēc Latvijas Republikā noteiktās likmes) | Ārvalstī samaksātais nodoklis | ||||||
| no | līdz | nodokļa likme | summa euro (5. x 6. aile) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| – | ||||||||||||
| – | ||||||||||||
| – | ||||||||||||
| – | ||||||||||||
| Kopā | X | X | – | X | X | X | X | |||||
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
| Taksācijas gads | D3 |
| Personas kods | – |
IENĀKUMI NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS
| Nodokļa maksātāja deklarētie dati | ||
| Ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, tai skaitā: | 1. | |
| Ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas | 1.1. | |
| Ieņēmumi no iekšējo ūdeņu zivsaimniecības | 1.2. | |
| Ieņēmumi no lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas | 1.3. | |
| Ieņēmumi no atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai | 1.4. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar lauksaimniecisko ražošanu un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanu, tai skaitā: | 2. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar lauksaimniecisko ražošanu un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanu, kurus piemēro pilnā apmērā | 2.1. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar lauksaimniecisko ražošanu un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanu, kurus piemēro, nepārsniedzot ierobežojumu | 2.2. | |
| Tiek piemērota likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta astotā daļa | ||
| Izdevumu ierobežojums (1. rinda x 80 %) | 3. | |
| Apliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, ņemot vērā izdevumu ierobežojumu: 1) ja 2. rinda ir mazāka par vai vienāda ar 3. rindu, tad 4. rinda = 1. rinda – 1.4. rinda – 2. rinda + uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā; 2) ja 2.1. rinda ir lielāka par vai vienāda ar 3. rindu, tad 4. rinda = 1. rinda – 1.4. rinda – 2.1. rinda + uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā; 3) ja 2. rinda ir lielāka par 3. rindu un 2.1. rinda ir mazāka par 3. rindu, tad 4. rinda = 1. rinda – 1.4. rinda – 3. rinda + uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā vai apliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, nepiemērojot izdevumu ierobežojumu (1. rinda – 1.4. rinda – 2. rinda + uz šo ienākumu veidu attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā). Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0. | 4. | |
| Neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas | 5. | |
| Apliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas (4. rinda – 5. rinda) | 6. | |
| Taksācijas gada izdevumi, kas pārnesami uz nākamajiem gadiem (1. rinda – 1.4. rinda – 2. rinda – 4. rinda) Ja rezultāts ir negatīvs, aizpilda, rezultātu reizinot ar "–1" | 7. | |
| Iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas | 8. | |
| Apliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, ņemot vērā iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas (6. rinda – 8. rinda) | 9. | |
| Neapliekamie ienākumi | 10. | |
| Ieņēmumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem | 11. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem, tai skaitā: | 12. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem, kurus piemēro pilnā apmērā | 12.1. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem, kurus piemēro, nepārsniedzot ierobežojumu | 12.2. | |
| Izdevumu ierobežojums (11. rinda x 80 %) | 13. | |
| Apliekamie ienākumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem, ņemot vērā izdevumu ierobežojumu: 1) ja 12. rinda ir mazāka par vai vienāda ar 13. rindu, tad 14. rinda = 11. rinda – 12. rinda + uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā; 2) ja 12.1. rinda ir lielāka par vai vienāda ar 13. rindu, tad 14. rinda = 11. rinda – 12.1. rinda + uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā; 3) ja 12. rinda ir lielāka par 13. rindu un 12.1. rinda ir mazāka par 13. rindu, tad 14. rinda = 11. rinda – 13. rinda + uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā vai apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības, nepiemērojot izdevumu ierobežojumu (11. rinda – 12. rinda + uz šiem ienākumiem attiecināmās pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas norādītas 27. rindā). Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0. | 14. | |
| Taksācijas gada izdevumi, kas pārnesami uz nākamajiem gadiem (11. rinda – 12. rinda – 14. rinda) Ja rezultāts ir negatīvs, aizpilda, rezultātu reizinot ar "–1" | 15. | |
| Iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums no citiem saimnieciskās darbības veidiem, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no citiem saimnieciskās darbības veidiem | 16. | |
| Apliekamie ienākumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem, ņemot vērā iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumus un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu no citiem saimnieciskās darbības veidiem (14. rinda – 16. rinda) | 17. | |
| Apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības (9. rinda + 17. rinda) | 18. | |
| Kopā ieņēmumi no saimnieciskās darbības (1. rinda – 1.4. rinda + 11. rinda) | 19. | |
| Kopā saimnieciskās darbības izdevumi (2. rinda + 12. rinda) | 20. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar saimniecisko darbību, kurus piemēro pilnā apmērā (2.1. rinda + 12.1. rinda) | 20.1. | |
| Izdevumi, kas saistīti ar saimniecisko darbību, kurus piemēro, nepārsniedzot ierobežojumu (2.2. rinda + 12.2. rinda) | 20.2. | |
| Izdevumu ierobežojums ((1. rinda + 11. rinda) x 80 %) | 21. | |
| Apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības, ņemot vērā izdevumu ierobežojumu: 1) ja 20. rinda ir mazāka par vai vienāda ar 21. rindu, tad 22. rinda = 19. rinda – 20. rinda + 27. rinda; 2) ja 20.1. rinda ir lielāka par vai vienāda ar 21. rindu, tad 22. rinda = 19. rinda – 20.1. rinda + 27. rinda; 3) ja 20. rinda ir lielāka par 21. rindu un 20.1. rinda ir mazāka par 21. rindu, tad 22. rinda = 19. rinda – 21. rinda + 27. rinda vai apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības, nepiemērojot izdevumu ierobežojumu (19. rinda – 20. rinda) + 27. rinda. Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0. | 22. | |
| Taksācijas gada izdevumi, kas pārnesami uz nākamajiem gadiem (19. rinda – 22. rinda) Ja nepiemēro izdevumu ierobežojumu, tad 23. rinda = 19. rinda – 20. rinda Ja rezultāts ir negatīvs, aizpilda, rezultātu reizinot ar "–1" | 23. | |
| Iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums no saimnieciskās darbības, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no citiem saimnieciskās darbības veidiem | 24. | |
| Apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības (22. rinda – 24. rinda) | 25. | |
| Nodokļa avanss | 26. | |
| Pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas | 27. | |
| Minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības | 28. | |
| Minimālais apliekamais ienākums (28. rinda : nodokļa likme) | 29. | |
| Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu (18. rinda – 29. rinda) vai (25. rinda – 29. rinda), ja tiek piemērota likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta astotā daļa Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0 | 30. | |
Pārskats par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiem
un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu
| Pirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums radies | Līdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums | Zaudējumu un izdevumu ierobežojuma pārsnieguma summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadā | Zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas | |||
| Kopā | |||
| II. Zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums no citiem saimnieciskās darbības veidiem | |||
| Kopā | |||
| III. Kopā pārskatā par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiem un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu | |||
| X | |||
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
| Taksācijas gads | D31 |
| Personas kods | – |
IENĀKUMI NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS,
JA NODOKĻA MAKSĀTĀJS KĀRTO GRĀMATVEDĪBU DIVKĀRŠĀ IERAKSTA SISTĒMĀ
| Nodokļa maksātāja deklarētie dati | ||
| Taksācijas gada ieņēmumi | 1. | |
| Ieņēmumi no atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai | 1.1. | |
| Taksācijas gada izdevumi, tai skaitā: | 2. | |
| Izdevumi, kurus piemēro pilnā apmērā, izņemot ieņēmumu un izdevumu pārskatā norādīto pamatlīdzekļu nolietojumu | 2.1. | |
| Izdevumi, kurus piemēro, nepārsniedzot ierobežojumu | 2.2. | |
| Ienākumi vai zaudējumi no saimnieciskās darbības (1. rinda – 2. rinda) | 3. | |
| Ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi | 4. | |
| Apliekamā ienākuma (zaudējumu) kopējā palielināšanas (samazināšanas) summa, tai skaitā: | 5. | |
| Pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas | 5.1. | |
| Ieņēmumu un izdevumu pārskatā norādītā pamatlīdzekļu nolietojuma un norakstīto nemateriālo ieguldījumu vērtību summa (likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11.1 panta piektā daļa) | 5.2. | |
| Citas apliekamo ienākumu palielinošas summas saskaņā ar normatīvajiem aktiem | 5.3. | |
| Apliekamā ienākuma (zaudējumu) kopējā samazināšanas (palielināšanas) summa, tai skaitā: | 6. | |
| Pamatlīdzekļu nolietojuma un nemateriālo ieguldījumu vērtības samazinājuma summa (likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11.1 panta piektā daļa un 11.5 pants) | 6.1. | |
| Citas apliekamo ienākumu samazinošas summas saskaņā ar normatīvajiem aktiem | 6.2. | |
| Apliekamā ienākuma korekcijas rezultāts (3. rinda + 4. rinda + 5. rinda – 6. rinda) | 7. | |
| Koriģētā apliekamā ienākuma ierobežojums (1. rinda x 20 %) – (1.1. rinda x 80 %) Ja nepiemēro apliekamā ienākuma ierobežojumu, tad 8. rindu neaizpilda Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0 | 8. | |
| Koriģētais apliekamais ienākums, ņemot vērā pilnā apmērā atskaitāmos izdevumus (1. rinda + 5.1. rinda – 2.1. rinda – 6.1. rinda) Aizpilda, ja rezultāts ir mazāks par 8. rindu Ja nepiemēro apliekamā ienākuma ierobežojumu, tad 9. rindu neaizpilda | 9. | |
| Neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas | 10. | |
| Uz nākamajiem taksācijas periodiem attiecināmie taksācijas gada zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums: 1) ja aizpildīta 9. rinda, tad 9. un 7. rindas starpība 2) ja nav aizpildīta 9. rinda un 7. rinda ir mazāka par 8. rindu, tad 7. un 8. rindas starpība vai ja nepiemēro apliekamā ienākuma ierobežojumu, tad uz nākamajiem taksācijas periodiem attiecināmie taksācijas gada zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums: 1) ja 7. rindā ir negatīvs skaitlis, tad 11. rinda = 7. rinda 2) ja 7. rindā ir pozitīvs skaitlis, tad 11. rindā raksta 0 Ja rezultāts ir negatīvs, aizpilda, rezultātu reizinot ar "–1" | 11. | |
| Iepriekšējo gadu zaudējumi, izdevumu ierobežojuma pārsniegums un koriģētais apliekamais ienākums, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no saimnieciskās darbības (aizpilda, ja izpildīti visi šādi nosacījumi): 1) nav aizpildīta 9. rinda 2) 7. rinda ir lielāka par 8. rindu 3) 7. un 10. rindas starpība ir pozitīvs skaitlis 12. rinda nevar būt lielāka par 7. un 10. rindas starpību un lielāka | 12. | |
| Apliekamais ienākums: 1) ja nav aizpildīta 9. rinda un 7. rinda ir mazāka par 8. rindu, tad raksta 2) ja ir aizpildīta 9. rinda, tad raksta 9. un 10. rindā norādīto skaitļu starpību 3) ja nav aizpildīta 9. rinda un 7. rinda ir lielāka par 8. rindu, tad raksta 7., 10. vai apliekamie ienākumi, nepiemērojot apliekamā ienākuma ierobežojumu (7. rinda – 10. rinda – 12. rinda) Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0 | 13. | |
| Nodokļa avanss | 14. | |
| Minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības | 15. | |
| Minimālais apliekamais ienākums (15. rinda : nodokļa likme) | 16. | |
| Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu (13. rinda – 16. rinda) Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0 | 17. |
Pārskats par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiem
un izdevumu ierobežojuma pārsniegumu
| Pirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums radies | Līdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums | Zaudējumu un izdevumu ierobežojuma pārsnieguma summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadā | Zaudējumi un izdevumu ierobežojuma pārsniegums, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Kopā |
Papildus pievienota informācija uz ____ lp.
| (datums) | (nodokļa maksātāja paraksts) |
| Taksācijas gads | D4 |
| Personas kods | – |
ATTAISNOTIE IZDEVUMI PAR IZGLĪTĪBU, ĀRSTNIECISKAJIEM PAKALPOJUMIEM,
ZIEDOJUMIEM UN DĀVINĀJUMIEM
| Attaisnojuma dokumenta | Pakalpojuma sniedzēja/ ienākuma saņēmēja | Attaisnotie izdevumi | Attaisnotie izdevumi kopā, bet ne vairāk par noteiktajiem ierobežojumiem | Uz nākamajiem taksācijas gadiem attiecināmie attaisnotie izdevumi (7. – 11.) | |||||||
| datums | numurs | reģistrācijas numurs vai personas kods | nosaukums vai vārds, uzvārds | par izglītību | par ārstnie-ciskajiem pakalpojumiem | kopā (taksācijas gadā attaisnoto izdevumu 5. + 6. ailes kopsumma; pirmstaksācijas gadā uz nākamajiem taksācijas gadiem attiecināmie izdevumi) | par ziedo-jumiem un dāvinājumiem | par ziedo-jumiem un dāvinājumiem politiskajai partijai | par ziedo-jumiem un dāvinājumiem, tai skaitā politiskajai partijai | par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| X | X | X | x | ||||||||
| X | X | X | x | ||||||||
| Taksācijas gada attaisnotie izdevumi Kopā | X | X | |||||||||
| Pirmstaksācijas gados izveidojies attaisnoto izdevumu pārsniegums pār noteikto normu | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| 1. | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| 2. | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| 3. | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| 4. | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| 5. | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| Kopā | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||
| Vārds, uzvārds | ||||||||||||||
| Personas kods | – | |||||||||||||
| Radniecības pakāpe | ||||||||||||||
| (datums2) | (nodokļa maksātāja paraksts2) |
Piezīmes.
1 Nodokļa maksātāja ģimenes locekļa datus norāda, aizpildot D4 veidlapu par ģimenes locekli. Par nodokļa maksātāju un katru viņa ģimenes locekli aizpilda atsevišķu D4 veidlapu.
 |
 |
 |
 |