Darbības ar dokumentu

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr.262

Rīgā 2013.gada 6.decembrī

(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes
sēdes protokols Nr.47 3.p.)

Grozījumi "Ieguldījumu fondu gada pārskata sagatavošanas normatīvajos noteikumos"

Izdoti saskaņā ar Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma
72. panta pirmo daļu un Alternatīvo ieguldījumu fondu un to
pārvaldnieku likuma 56. panta pirmo daļu un 57. panta pirmo daļu

Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 2006. gada 19. maija normatīvajos noteikumos Nr. 99 "Ieguldījumu fondu gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus:

1. Izteikt noteikumu nosaukumu šādā redakcijā:

"Ieguldījumu fonda un atvērtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskata, konsolidētā gada pārskata un pusgada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi".

2. Izteikt 1. un 2. punktu šādā redakcijā:

"1. "Ieguldījumu fonda un atvērtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskata, konsolidētā gada pārskata un pusgada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) ir saistoši:

1.1. Latvijā un dalībvalstī licencētai ieguldījumu pārvaldes sabiedrībai (tālāk tekstā - ieguldījumu pārvaldes sabiedrība):

1.1.1. sagatavojot Latvijā reģistrēta ieguldījumu fonda gada pārskatu, pusgada pārskatu un kārtojot grāmatvedību,

1.1.2. sagatavojot Latvijā reģistrēta atvērtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskatu un kārtojot grāmatvedību;

1.2. ārējam pārvaldniekam un atvērtajam alternatīvo ieguldījumu fondam, kurš dibināts kā komercsabiedrība, (tālāk tekstā abi kopā - pārvaldnieks) sagatavojot Latvijā reģistrēta atvērtā alternatīvo ieguldījumu fonda (tālāk tekstā - alternatīvo ieguldījumu fonds) gada pārskatu, konsolidēto gada pārskatu un kārtojot grāmatvedību.

2. Ieguldījumu pārvaldes sabiedrība un pārvaldnieks katram tā pārvaldē esošajam Latvijā reģistrētajam ieguldījumu fondam un Latvijā reģistrētajam alternatīvo ieguldījumu fondam (tālāk tekstā abi kopā - fonds) sagatavo šo noteikumu 1. punktā minētos pārskatus."

3. Svītrot 3. punktu.

4. 4. punktā:

papildināt 4. punktu aiz vārdiem "finanšu pārskati" (attiecīgajā locījumā) ar vārdiem iekavās "(konsolidētie finanšu pārskati)" (attiecīgajā locījumā);

aizstāt vārdus "interneta mājas lapā" ar vārdiem "tīmekļa vietnē".

5. Papildināt noteikumus ar 4.¹ un 4.² punktu šādā redakcijā:

"4.¹ Fonda gada pārskats kā vienots kopums sastāv no:

4.¹1. finanšu pārskatiem, kas ietver:

4.¹1.1. aktīvu un saistību pārskatu,

4.¹1.2. ienākumu un izdevumu pārskatu,

4.¹1.3. neto aktīvu kustības pārskatu,

4.¹1.4. pielikumu,

4.¹1.5. naudas plūsmas pārskatu;

4.¹2. ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka ziņojuma;

4.¹3. paziņojuma par ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka atbildību;

4.¹4. turētājbankas, ja tāda ir, ziņojuma.

4.² Alternatīvo ieguldījumu fonda, kurš dibināts kā komercsabiedrība, finanšu pārskati (konsolidētie finanšu pārskati), kuri sagatavoti saskaņā ar Starptautisko finanšu pārskatu standartu prasībām, ietver:

4.²1. pārskatu par finanšu stāvokli pārskata perioda beigu datumā vai konsolidēto pārskatu par finanšu stāvokli pārskata perioda beigu datumā;

4.²2. pārskata perioda visaptverošo ienākumu pārskatu vai pārskata perioda visaptverošo ienākumu konsolidēto pārskatu, kurā visus pārskata perioda ienākumus un izdevumus uzrāda atsevišķā visaptverošo ienākumu pārskatā vai divos pārskatos, kuros uzrāda atsevišķu aprēķinu par peļņas vai zaudējumu aprēķina komponentēm un atsevišķu visaptverošo ienākumu pārskatu (aprēķinu, kas ietver arī pārējās peļņas vai zaudējumu aprēķinā neatzītās ienākumu komponentes);

4.²3. pārskata perioda naudas plūsmas pārskatu vai konsolidēto pārskata perioda naudas plūsmas pārskatu;

4.²4. pārskata perioda kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu vai konsolidēto pārskata perioda kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu;

4.²5. pielikumu;

4.²6. pārskatu par finanšu stāvokli agrākajā salīdzināmajā pārskata perioda sākuma datumā, ja alternatīvo ieguldījumu fonds retrospektīvi piemēro grāmatvedības politiku vai veic retrospektīvu finanšu pārskatu posteņu korekciju, vai pārklasificē finanšu pārskatu posteņus;

4.²7. salīdzinošu informāciju par iepriekšējo periodu."

6. Izteikt 5. punkta pirmo teikumu šādā redakcijā:

"Paraugs aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata un naudas plūsmas pārskata posteņu izkārtojumam norādīts šo noteikumu 19., 23., 35. un 38.¹ punktā."

7. Izteikt 6. punktu šādā redakcijā:

"6. Pielikumā iekļauj paskaidrojošu informāciju par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata un naudas plūsmas pārskata posteņu saturu, kā arī atklāj citu informāciju, kas ir būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt fonda finansiālā stāvokļa, darbības rezultātu un naudas plūsmas novērtēšanu."

8. Papildināt 7. punktu aiz vārdiem "gada pārskatā" ar vārdiem iekavās "(konsolidētajā gada pārskatā)".

9. Izteikt otrās nodaļas nosaukumu šādā redakcijā:

"II. Ieguldījumu fonda gada pārskata iesniegšana".

10. Izteikt 9. punkta pirmo teikumu šādā redakcijā:

"Gada pārskatu, ieguldījumu pārvaldes sabiedrības valdes protokola izrakstu par gada pārskata apstiprināšanu un pilnu fonda zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības (tālāk tekstā - zvērināts revidents) ziņojumu par gada pārskatu iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai (tālāk tekstā - Komisija) Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likumā noteiktajā kārtībā."

11. Svītrot 11. un 12. punktu.

12. Papildināt noteikumus ar II.¹ nodaļu šādā redakcijā:

"II.¹ Ieguldījumu fonda pusgada pārskata sagatavošana un iesniegšana

12.¹ Pusgada pārskats atspoguļo informāciju par ieguldījumu fonda finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem no pārskata gada sākuma līdz 30. jūnijam un ietver:

12.¹1. aktīvu un saistību pārskatu;

12.¹2. ienākumu un izdevumu pārskatu;

12.¹3. pielikumu, kur ietverta vismaz šāda informācija:

12.¹3.1. detalizēta informācija par ieguldījumiem saskaņā ar 56. punktā minēto, papildus norādot ieguldījumu uzskaites vērtības attiecību pret ieguldījumu fonda aktīvu kopsummu, kas izteikta procentos,

12.¹3.2. ieguldījumu fonda neto aktīvi saskaņā ar 35.1. un 35.6. punktā minēto,

12.¹3.3. ieguldījumu fonda emitēto ieguldījumu apliecību skaits saskaņā ar 35.7. un 35.8. punktā minēto,

12.¹3.4. ieguldījumu fonda neto aktīvi uz vienu ieguldījumu apliecību saskaņā ar 35.9. un 35.10. punktā minēto,

12.¹3.5. ieguldījumu fonda ienesīgums, ņemot vērā 65.3. un 65.4. punkta nosacījumus,

12.¹3.6. būtiska informācija par darījumiem un notikumiem, t.sk. par izmaiņām ieguldījumu struktūrā pārskata periodā,

12.¹3.7. pārskata perioda beigās konstatētais sekošanas novirzes līmenis ieguldījumu fondam, kurš seko finanšu indeksa darbības rezultātam;

12.¹4. zvērināta revidenta ziņojumu, ja tāds ir sniegts.

12.² Ieguldījumu pārvaldes sabiedrība pusgada pārskatu iesniedz Komisijai elektroniskā veidā un nodrošina, lai visām ieguldījumu fonda darbībā ieinteresētajām personām būtu iespēja iepazīties ar ieguldījumu fonda pusgada pārskatu Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likumā noteiktajā kārtībā un termiņā."

13. Papildināt 13. punktu aiz vārda "sabiedrības" ar vārdiem "un pārvaldnieka".

14. Izteikt 13.2. apakšpunktu šādā redakcijā:

"13.2. ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka nosaukumu, juridisko adresi un reģistrācijas numuru Komercreģistrā, licences ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka darbībai numuru un izsniegšanas datumu, bet reģistrētam pārvaldniekam reģistrācijas numuru Komisijā;".

15. Papildināt 14. punktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

"Pārvaldnieka ziņojumu paraksta ārējā pārvaldnieka vai fonda, kurš dibināts kā komercsabiedrība, valdes priekšsēdētājs."

16. Izteikt 15., 16. un 17. punktu šādā redakcijā:

"15. Ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka rakstveida paziņojumā, kas apliecina to atbildību par finanšu pārskatu (konsolidēto finanšu pārskatu) patiesumu, norāda:

15.1. ka valdei ir pienākums saskaņā ar spēkā esošo normatīvo aktu prasībām sagatavot finanšu pārskatus (konsolidētos finanšu pārskatus), kas skaidri un patiesi atspoguļo fonda finansiālo stāvokli pārskata gada beigās, kā arī pārskata gada darbības rezultātus;

15.2. ka valde atbild par atbilstošas uzskaites kārtošanu, par fonda līdzekļu saglabāšanu, kā arī par krāpšanas un citas negodīgas darbības novēršanu;

15.3. vai finanšu pārskatu (konsolidēto finanšu pārskatu) posteņi novērtēti, konsekventi lietojot Starptautiskos finanšu pārskatu standartus;

15.4. vai valdes lēmumi un pieņēmumi par gada pārskata (konsolidētā gada pārskata) sagatavošanu ir bijuši piesardzīgi un saprātīgi.

16. Paziņojumu par ieguldījumu pārvaldes sabiedrības atbildību paraksta ieguldījumu pārvaldes sabiedrības valdes priekšsēdētājs. Paziņojumu par pārvaldnieka atbildību paraksta ārējā pārvaldnieka vai fonda, kurš dibināts kā komercsabiedrība, valdes priekšsēdētājs.

17. Turētājbankas ziņojumā norāda:

17.1. fonda līdzekļu turētājbankas nosaukumu, juridisko adresi un reģistrācijas numuru;

17.2. turētājbankas pienākumu un atbildības uzskaitījumu;

17.3. ieguldījumu apliecību un daļu emisijas, pārdošanas un atpakaļpirkšanas atbilstību normatīvo aktu, ieguldījumu fonda prospekta un ieguldījumu fonda pārvaldes nolikuma, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumu vai dibināšanas dokumentu prasībām;

17.4. fonda mantas glabāšanas atbilstību normatīvo aktu un turētājbankas līguma prasībām;

17.5. fonda neto aktīvu vērtības aprēķināšanas atbilstību normatīvo aktu, šo noteikumu, ieguldījumu fonda prospekta un ieguldījumu fonda pārvaldes nolikuma, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumu vai dibināšanas dokumentu prasībām;

17.6. ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka iesniegto rīkojumu atbilstību normatīvo aktu, ieguldījumu fonda prospekta un ieguldījumu fonda pārvaldes nolikuma, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumu vai dibināšanas dokumentu un turētājbankas līguma prasībām;

17.7. citu informāciju par fondu, kas ir būtiska fonda ieguldītājiem."

17. Aizstāt 18. punktā vārdu "bankas" ar vārdu "kredītiestādes".

18. Izteikt 20.1. apakšpunkta pēdējo teikumu šādā redakcijā:

"Kredītiestāde šo noteikumu izpratnē atbilst Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija regulas (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 4. panta 1. punkta 1. apakšpunktā minētajam."

19. Papildināt 23.2.2. apakšpunktu aiz vārda "sabiedrībai" ar vārdiem "un pārvaldniekam".

20. Papildināt 25. punktu aiz vārda "apliecībās" ar vārdiem "un daļās".

21. Izteikt 28. un 29. punktu šādā redakcijā:

"28. Atlīdzība ieguldījumu pārvaldes sabiedrībai un pārvaldniekam

Šajā postenī uzrāda atlīdzību, kas pienākas ieguldījumu pārvaldes sabiedrībai un pārvaldniekam saskaņā ar ieguldījumu fonda prospekta noteikumiem, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumiem vai dibināšanas dokumentiem, t.sk. maksājumus Komisijai.

29. Atlīdzība turētājbankai

Šajā postenī uzrāda atlīdzību, kas pienākas turētājbankai saskaņā ar ieguldījumu fonda prospekta noteikumiem, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumiem vai dibināšanas dokumentiem."

22. Svītrot 30. punktā vārdu "ieguldījumu".

23. Izteikt 35.3. apakšpunktu šādā redakcijā:

"35.3. Dividendes fonda ieguldījuma apliecību un daļu turētājiem".

24. Papildināt 35.4., 35.4.1., 35.4.2., 35.4.3., 35.7., 35.8., 35.9., 35.10., 65.1., 65.2., 65.3. un 65.4. apakšpunktu, 37. un 38. punktu aiz vārda "apliecība" (attiecīgajā locījumā) ar vārdiem "un daļa" (attiecīgajā locījumā).

25. Izteikt 36. punktu šādā redakcijā:

"36. Dividendes fonda ieguldījuma apliecību un daļu turētājiem

Šajā postenī uzrāda tās ieguldījumu rezultātā gūtās neto aktīvu pieauguma daļas, kuru nosakot netiek ņemts vērā nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums, izmaksai noteikto apmēru fonda apliecību un daļu turētājiem proporcionāli viņu turējumā esošo ieguldījumu apliecību un daļu skaitam."

26. Papildināt noteikumus ar IX.¹ nodaļu šādā redakcijā:

"IX.¹ Naudas plūsmas pārskats

38.¹ Naudas plūsmas pārskata paraugs

38.¹1. Naudas plūsma no pamatdarbības

38.¹1.1. Saņemtie procentu ienākumi

38.¹1.2. Samaksātie procentu izdevumi

38.¹1.3. Ieguldījumu iegādes izdevumi

38.¹1.4. Ienākumi no ieguldījumu pārdošanas

38.¹1.5. Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi

38.¹1.6. Naudas un tās ekvivalentu pieaugums/(samazinājums) no pamatdarbības

38.¹2. Naudas plūsma no finansēšanas darbības

38.¹2.1. Ienākumi no ieguldījumu apliecību un daļu pārdošanas

38.¹2.2. Ieguldījumu apliecību un daļu atpakaļpirkšanas izdevumi

38.¹2.3. Dividendes ieguldījumu apliecību un daļu turētājiem

38.¹2.4. Naudas un tās ekvivalentu pieaugums/(samazinājums) no finansēšanas darbības

38.¹3. Neto naudas un tās ekvivalentu pieaugums/(samazinājums) pārskata periodā

38.¹4. Ārvalstu valūtas kursu izmaiņu ietekme uz naudu un tās ekvivalentiem

38.¹5. Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada sākumā

38.¹6. Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada beigās".

27. Papildināt noteikumus ar IX.² nodaļu šādā redakcijā:

"IX.² Paskaidrojumi par naudas plūsmas pārskatu

38.² Naudas plūsmas pārskatā uzrāda naudas un tās ekvivalentu ienākumus un izmaksas pārskata gadā, lai novērtētu fonda spēju gūt naudu un tās ekvivalentus fonda saistību izpildei.

38.³ Par naudu uzskatāms skaidras naudas atlikums fonda kasē, prasības uz pieprasījumu un prasības ar atlikušo atmaksas termiņu līdz trim mēnešiem pret kredītiestādēm. Naudas atlikumu samazina par saistībām pret kredītiestādēm uz pieprasījumu un ar atlikušo atmaksas termiņu līdz trim mēnešiem.

38.⁴ Par naudas ekvivalentiem uzskatāmi augsti likvīdi īstermiņa ieguldījumu, t.i., tie, kurus īsā laika periodā var pārvērst naudā un pastāv maza iespēja, ka to vērtība būtiski mainīsies. Parasti ieguldījumu uzskata par naudas ekvivalentu tikai tad, ja, skaitot no iegādes datuma, līdz dzēšanas datumam (atpirkšanai) tā atlikušais termiņš ir īss, piemēram, trīs mēneši vai mazāk.

38.⁵ Naudas plūsmas pārskatā atsevišķi uzrāda naudas plūsmu sadalījumu saskaņā ar 7. Starptautiskajā grāmatvedības standartā noteikto."

28. Papildināt 39.1. apakšpunktu un 66. punktu aiz vārda "sabiedrības" ar vārdiem "un pārvaldnieka".

29. Aizstāt 39.7. apakšpunkta otrajā teikumā vārdu "valdes" ar vārdiem "un pārvaldnieka".

30. Papildināt 41. un 51. punktu aiz vārda "sabiedrība" ar vārdiem "un pārvaldnieks".

31. Izteikt 46. punkta pirmo teikumu šādā redakcijā:

"Aktīvus un saistības ārvalstu valūtā pārvērtē Latvijas Republikas naudas vienībās saskaņā ar grāmatvedībā izmantojamo ārvalstu valūtas kursu pārskata perioda pēdējā dienā."

32. Izteikt 47. punktu šādā redakcijā:

"47. Ja starp pārskata gada beigām un dienu, kad gada pārskats apstiprināts publiskošanai, ir saņemta informācija, kura sniedz pierādījumus par apstākļiem, kuri pastāvējuši pārskata perioda beigu datumā, tad šādus notikumus ņem vērā, veicot attiecīgo finanšu pārskatu posteņu novērtēšanu."

33. Papildināt noteikumus ar 51.¹ punktu šādā redakcijā:

"51.¹ Pārvaldnieks, izstrādājot alternatīvo ieguldījumu fonda aktīvu vērtēšanas politikas un procedūras, ņem vērā 2012. gada 19. decembra Regulas (ES) Nr. 231/2013 ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2011/61/ES attiecībā uz atbrīvojumiem, vispārējiem darbības nosacījumiem, depozitārijiem, saistību īpatsvaru, pārskatāmību un uzraudzību 7. iedaļā minēto."

34. Svītrot 57. punktā vārdu "eiro,".

35. Izteikt 68., 69. un 69.¹ punktu šādā redakcijā:

"68. Informācija par fonda ieguldījumu apliecību un daļu turētājiem

Uzrāda informāciju par to fonda ieguldījumu apliecību un daļu īpatsvaru emitēto ieguldījumu apliecību un daļu kopskaitā, kuras ir ieguldījumu pārvaldes sabiedrības un pārvaldnieka ieinteresēto personu turējumā.

69. Informācija par fonda vadību

Uzrāda informāciju par ieguldījumu pārvaldes sabiedrības valdes locekļu un ieguldījumu fonda pārvaldnieka, kā arī pārvaldnieka amatpersonu, kuras ir tiesīgas pārvaldīt alternatīvo ieguldījumu fondu, vārdu, uzvārdu un ieņemamo amatu un ar fonda pārvaldi saistīto tiesību un pienākumu aprakstu. Ziņas sniedz arī par tiem fonda pārvaldniekiem, kuri pārskata gadā atstājuši šo amatu.

69.¹ Informācija par fonda pārvaldes izmaksām

Ieguldījumu fonds, kura līdzekļi pārsvarā tiek ieguldīti Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 64. pantā minētajos fondos vai kopējo ieguldījumu uzņēmumos, uzrāda ne tikai to par pārvaldes pakalpojumu sniegšanu samaksāto atlīdzības apmēru, kas izmaksāts no paša ieguldījumu fonda mantas, bet arī to, kas ieturēts no ieguldījumu fondiem vai kopējo ieguldījumu uzņēmumiem, kuros veikti ieguldījumi. Alternatīvo ieguldījumu fonds uzrāda pārvaldes izmaksas, strukturējot tās saskaņā ar alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumos vai dibināšanas dokumentos paredzēto."

36. Papildināt noteikumus ar 69.², 69.³ un 69.⁴ punktu šādā redakcijā:

"69.² Informācija par darījumiem fonda ieguldījumu portfeļa efektīvas vadības nodrošināšanai

Fonds, kurš saņem nodrošinājumu saskaņā ar noslēgtajiem finanšu nodrošinājuma līgumiem, saņem galvojumus, veic aktīvu pārdošanas darījumus ar atpirkšanu, kā arī aizdod vērtspapīrus vai veic citus ar pārvedamiem vērtspapīriem un naudas tirgus instrumentiem saistītus darījumus portfeļa efektīvas vadības nodrošināšanai, uzrāda šādu informāciju:

69.²1. darījumu partnera identitāte;

69.²2. nodrošinājuma veids un apmērs, ko fonds ir saņēmis, lai mazinātu darījumu partnera risku;

69.²3. darījumu apmērs;

69.²4. ienākumu apmērs, kas saistīts ar šādiem darījumiem, kā arī tiešo un netiešo fonda izdevumu un maksu no fonda līdzekļiem apmērs.

69.³ Informācija par fonda darījumiem ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem

Fonds, kurš veic darījumus ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem, uzrāda šādu informāciju:

69.³1. darījumu partnera identitāte, kā arī norāda, vai šai personai ir ciešas attiecības ar ieguldījumu pārvaldes sabiedrību un pārvaldnieku vai turētājbanku;

69.³2. nodrošinājuma veids un apmērs, ko fonds ir saņēmis, lai mazinātu darījumu partnera risku;

69.³3. bāzes aktīva risks, kas izriet no atvasinātajiem finanšu instrumentiem.

69.⁴ Fonda, kurš seko finanšu indeksa darbības rezultātam, atklājamā informācija

Fonds sniedz informāciju par pārskata gada beigās konstatēto sekošanas novirzes līmeni, kā arī skaidro visas atšķirības starp plānoto un faktisko sekošanas novirzi pārskata gadā. Sniedz informāciju arī par gada sekošanas atšķirību (annual tracking difference) starp fonda darbības rezultātu un attiecīgā finanšu indeksa, kuram fonds seko, darbības rezultātu."

37. Papildināt noteikumus ar XI.¹ nodaļu šādā redakcijā:

"XI.¹ Papildu prasības konsolidētā gada pārskata sagatavošanai

69.⁵ Konsolidētos finanšu pārskatus alternatīvo ieguldījumu fonds sagatavo saskaņā ar Starptautisko finanšu pārskatu standartu prasībām.

69.⁶ Alternatīvo ieguldījumu fonds, kurš sagatavo konsolidētos finanšu pārskatus, izstrādā un apstiprina konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanas kārtību, kā arī izveido iekšējās kontroles sistēmu, kas nodrošina patiesas informācijas savlaicīgu saņemšanu par grupas sabiedrībām.

69.⁷ Sagatavojot konsolidētos finanšu pārskatus, ievēro lietoto konsolidācijas metožu saskaņotības principus, un tos lieto konsekventi no gada gadā. Atkāpties no šā principa drīkst tikai izņēmuma gadījumos. Ikvienu šādu gadījumu, kā arī konsolidācijas metodes maiņas iemeslu un šīs maiņas ietekmi uz konsolidēto finanšu pārskatu posteņiem skaidro konsolidētā gada pārskata pielikumā."

38. Papildināt noslēguma jautājumus ar 72. un 73. punktu šādā redakcijā:

"72. Grozījumi noteikumu 20.1., 46. un 57. punktā stājas spēkā 2014. gada 1. janvārī un ir piemērojami, sagatavojot pusgada pārskatu, gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu, par pārskata periodu, kurš sākas šajā datumā vai vēlāk.

73. Slēgtajiem ieguldījumu fondiem, kuri dibināti atbilstoši Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likumam, kuri atzīstami par alternatīvo ieguldījumu fondiem Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku likuma izpratnē un kuriem Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku likuma spēkā stāšanās dienā 2013. gada 7. augustā grāmatvedība tika kārtota un finanšu pārskati tika sagatavoti atbilstoši šo noteikumu prasībām, šajos noteikumos noteiktie grāmatvedības kārtošanas un finanšu pārskatu sagatavošanas principi, izņemot 69.², 69.³ un 69.⁴ punktā minētais, piemērojami līdz fonda darbības termiņa beigām."

39. Izteikt informatīvo atsauci šādā redakcijā:

"XIII. Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvām un Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes pamatnostādnēm

Noteikumos iekļautas normas, kas izriet no:

1) Eiropas Parlamenta un Padomes 13.07.2009. direktīvas 2009/65/EK par normatīvo un administratīvo aktu koordināciju attiecībā uz pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem (PVKIU);

2) Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes 18.12.2012. pamatnostādnēm kompetentajām iestādēm un PVKIU ieguldījumu pārvaldes sabiedrībām (ESMA/2012/832) par ETF un citiem ar PVKIU saistītiem jautājumiem."

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētājs K.Zakulis